УСН- упрощенная система налогообложения. Очень распространенная система налогообложения среди ИП, отчетности мало, налоги низкие. Такой режим отчетности освобождает от оплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество. Декларацию по упрощенке следует сдавать один раз в год, не позднее 30 апреля, да и согласно ФЗ бухгалтерия не обязательно. Бухгалтера все-таки советуют вести учет, но закон не требует.
Налоговый и бухгалтерский отчет отличия
Бухгалтерия на УСН базируется на ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» п. 1 Части 2 ст. 6. Он представляет собой четырехуровневую систему, бухучет используют два типа пользователей: внешние и внутренние.
Внутренние пользователи: руководители, учредители, участники и собственники имущества. Они используют бухгалтерию, чтобы принимать решения в управлении компанией.
Внешние пользователи: инвесторы, кредиторы, поставщики, покупатели, налоговая и банки. Таким пользователям бухгалтерия помогает определить финансовые возможности предприятия, отследить какие операции совершались за определенный промежуток времени и сделать вывод о состоятельности компании.
Основная цель ведения бухгалтерии – понять в каком финансовом положении находится в данный момент компания и какие перспективы ее ждут.
Налоговый учет составляется, опираясь на первичную документацию, все правила ведения и составления прописаны в НК РФ. Главная цель налогового учета – определить налог на прибыль.
УСН имеет определенные ограничения:
• Сотрудников в вашей компании может быть не больше 100.
• Доход за год и остаточная стоимость основных средств не должны превышать 150 млн. рублей.
• В уставном капитале участие иных организаций может быть не больше 25%. (Филиалов быть не может, только представительства)
ИП без сотрудников
Бухгалтерия на УСН зависит от количества работников, если у вас нет сотрудников - отчетность одна, с сотрудниками - отчетность другая.
ИП без сотрудников имеет преимущество и может снизить налог полностью, а с ними только уменьшить.
Существуют следующие способы снижения налогов:
• Страховые взносы ИП за себя 29354 + 1% от дохода больше 300 тысяч
• Оплата за подчиненных в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
• Больничные подчиненному за первые три дня
• Взносы на ДМС
Страховой взнос за себя, ИП должен оплатить до 31 декабря, но чтобы снизить сумму взносов нужно платить их каждый квартал. Оплату нужно производить в том же периоде, за который считается налог. Очень часто предпринимателей волнует, будут ли они платить, если доход равен 0. Ответ, нет, если у вас нет заработка, то и платить не нужно.
УСН имеет два вида, которые отличаются объектами налогообложения: по доходу и по разнице. Дальше мы приведем схемы действия для этих двух видов.
Для режима УСН доходы - вносите платежи со страховыми взносами в КУДиР, вычитайте их из суммы налогов и заносите в декларацию.
На УСН доходы-расходы можно платить меньше засчет внесения взносов, заносите их в расходы, тем самым уменьшая налог.
ИП с сотрудниками
Предпринимателям с подчиненными дается нелегко, так как им приходится предоставлять огромное количество различных документов:
• Сведения о ССЧ. Вам нужно передать среднесписочную численность наемных сотрудников за прошедший год
• Декларация 2-НДФЛ. В декларацию указывается з/п каждого сотрудника вашей компании
• Расчет 6-НДФЛ
• СЗВ-М. Каждый месяц ИП должны подавать информацию о застрахованных сотрудниках.
• Единый расчет страховых взносов . Здесь ИП должны указать страховые взносы, которые вы внесли за сотрудников
Воспользоваться опцией уменьшения налогов имеет право любой ИП, это называется налоговым вычетом, естественно никто в налоговой вас о такой возможности предупреждать не будет.
Для ведения бухгалтерии на упрощенке в 2019 году нужно иметь следующие документы:
• Книга учета доходов и расходов. В книгу вносятся все доходы для УСН доходы, и также указываются и расходы на УСН доходы-расходы. В документ вносятся все поступления на электронный счет и в кассу.
• Книга кассовой отчетности. Книга включает в себя всю информацию о расходах и доходах, в ней описываются все участники сделки.
• Кассовые ордера, приходные и расходные. Их используют, когда учитывают документы и операции кассы (начисление заработной платы, оплата услуг поставки, сдача наличности и т. д .).
• Кассовые чеки или бланки строгой отчетности.
• Клиентские договора. ИП обязаны составлять договора с клиентами при совершении сделки. Договора фиксируют права и обязанности, удостоверяют честность сделки и
• Документы о наемных сотрудниках такие как: трудовые договора, приказы о приеме и увольнении, положения о личных данных
Как уже было сказано выше, бухучет вести не обязательно, но бухгалтерия очень поможет трезво взглянуть на эффективность ваших действий и в момент неопределенности принять правильное решение.
Стоит также упомянуть, что в 2019 году в силу вступили некоторые новые изменения законов, которые нужно учесть.
1 Самое главное изменение – отмена декларации, это нововведение касается только предпринимателей, производящих оплату онлайн, и у которых объектом обложения является доход.
2 Фиксированные страховые взносы в этом году тоже были изменены. Пенсионный фонд – 29354, Фонд Обязательного Медицинского Страхования – 6884 рублей.
3 Введен лимит на выручку за 9 месяцев – 112,5 млн. р.
В бухгалтерии очень много тонкостей, которые могут защитить ваше дело и ваши деньги, поэтому мы советуем вам обратиться к специалистам, так как одна неточность может стоить слишком дорого.