Патент в 2027 году: лимит снижается до 15 млн

Что меняется по годам

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ закрепил поэтапное снижение предельного дохода для патентной системы.

Разграничение важное, потому что летом 2026 года порог по НДС для упрощенцев зафиксировали на 20 млн рублей до 2029 года, и многие решили, что заморозили вообще всё. Патента это не коснулось.

Кого коснётся в первую очередь

Патент традиционно используют там, где выручка приличная, а учёт вести не хочется.

• Розничная торговля. Магазин с оборотом в миллион в месяц спокойно проходит 15 млн за год.
• Общепит. Кафе и точки быстрого питания с высокой проходимостью.
• Услуги с потоком клиентов. Салоны, автосервисы, ремонт, строительные бригады на подрядах у физических лиц.
• Грузоперевозки. Особенно при нескольких машинах.

Общая закономерность: чем ближе ваш годовой доход к 15 млн рублей, тем внимательнее нужно следить за календарём. При обороте 1,3 млн рублей в месяц лимит 2027 года будет пройден уже в конце ноября.

Что происходит при превышении лимита

Здесь и находится главная опасность патента.

При превышении предприниматель считается утратившим право на патент с начала периода, на который патент был выдан. То есть последствия наступают не с момента превышения, а задним числом.

Практически это означает, что доходы, которые вы весь период вели как патентные, пересчитываются по другому режиму. Если у вас есть упрощёнка, они уходят на неё. Если упрощёнки нет, ситуация становится заметно хуже: пересчёт пойдёт по общей системе со всеми вытекающими.

Отсюда правило, которое стоит запомнить любому ИП на патенте: иметь упрощёнку про запас. Даже если по ней нет деятельности, она работает как страховка на случай слёта с патента.

Как считать доход для лимита

Считается доход от реализации, а не прибыль и не остаток на счёте.

При совмещении патента с упрощёнкой доходы по обоим режимам складываются. Это самая частая ошибка: предприниматель считает только патентную выручку и уверен, что до лимита далеко.

В расчёт идут поступления кассовым методом, включая оплату картами полной суммой без вычета комиссии банка и продажи через маркетплейс по стоимости товара для покупателя.

Считать нужно нарастающим итогом с начала года, а не по кварталам.

Что делать до 2027 года

• Посчитайте свой доход за текущий год. Простое действие, которое сразу показывает, попадаете вы под новый лимит или нет.
• Прикиньте рост. Если выручка растёт на 15 процентов в год, то доход 13 млн рублей сегодня это 15 млн через год.
• Оформите упрощёнку, если её нет. Это страховка от пересчёта по общей системе. Заявление подаётся заранее, задним числом перейти не получится.
• Посчитайте, выгоден ли патент вообще. Иногда выясняется, что стоимость патента сопоставима с налогом на упрощёнке, а ограничений при этом больше.
• Проверьте, что будет с НДС. Порог 20 млн рублей действует независимо, и при совмещении доходы складываются и для него тоже.
• Спланируйте переход, если он неизбежен. Смена режима с начала года это спокойный вариант, слёт с патента в середине года это пересчёт задним числом.

Если по прогнозу вы подойдёте к порогу по НДС, подготовку лучше начать заранее.

Почему лимит снижают

Понимание логики помогает планировать на несколько лет вперёд.

Патент задумывался как режим для микробизнеса: небольшая точка, несколько сотрудников, простой учёт вместо полноценной бухгалтерии. Фиксированная стоимость патента считается от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион, а не от реальной выручки.

На практике режимом пользовались и те, кто вырос далеко за рамки микробизнеса. Магазин с оборотом под 60 млн рублей платил столько же, сколько мастерская с выручкой в пять. Снижение лимита возвращает патент к изначальной аудитории.

Отсюда практический вывод для планирования: лестница вниз это не разовое решение, а направление. Строить долгосрочную модель на предположении, что снижение остановится, не стоит. Тем более что для НДС планку зафиксировали, а для патента нет.

Как понять, когда именно вы упрётесь в лимит

Расчёт занимает десять минут и делается один раз в квартал.

• Шаг 1. Сложите доход с начала года. При совмещении с упрощёнкой складывайте оба режима.
• Шаг 2. Посчитайте средний месячный доход.
• Шаг 3. Разделите остаток до лимита на средний месяц. Получите месяц превышения.
• Шаг 4. Сделайте то же самое для следующего года с новым лимитом. Например, при доходе 14 млн рублей в 2026 году вы проходите спокойно, а в 2027 при том же обороте лимит в 15 млн будет пройден в декабре.
• Шаг 5. Учтите рост. Если выручка растёт на десять или пятнадцать процентов в год, дата превышения сдвигается на несколько месяцев раньше.

Полученную дату запишите и вернитесь к расчёту за квартал до неё. Это единственный способ не оказаться в ситуации, когда право утрачено, а вы об этом не знаете.

Патент или упрощёнка: как сравнить

Расчёт делается один раз и занимает вечер.

Стоимость патента известна заранее: она считается от потенциально возможного дохода, установленного в регионе, а не от вашей реальной выручки. В этом главное преимущество режима при высоких оборотах.

Налог на упрощёнке зависит от реальных доходов или от разницы между доходами и расходами.

Сравните две цифры за год. Если патент дешевле существенно, он оправдан, пока вы проходите по лимитам. Если разница небольшая, спокойнее работать на упрощёнке: там нет риска слёта с пересчётом задним числом.

Добавьте к расчёту то, что в деньгах не считается: на патенте проще учёт, но жёстче ограничения и выше цена ошибки при превышении.

Чем ещё ограничен патент

Лимит дохода не единственное условие, и остальные тоже стоит держать в голове.

Ограничение по численности сотрудников.

Ограничение по видам деятельности: перечень устанавливается, и он менялся.

Ограничение по площади для торговли и общепита.

Территориальная привязка: патент действует в определённом регионе и по определённому виду деятельности.

Нарушение любого из условий приводит к тем же последствиям, что и превышение дохода, поэтому следить надо не только за выручкой.

Как проходит переход с патента на упрощёнку

Плановый переход выглядит спокойно, и его стоит рассматривать как обычную управленческую задачу, а не как катастрофу.

До конца года принимается решение и подаётся заявление, если упрощёнки ещё нет.

• С января деятельность идёт по УСН. Появляется учёт доходов, а при объекте «доходы минус расходы» ещё и расходов с подтверждающими документами.
• Цены обычно не меняются. Пока вы не перешли порог по НДС, для покупателя ничего не происходит: смена режима это ваше внутреннее дело.
• Меняется работа с документами. На патенте многие вели учёт по остаточному принципу, на упрощёнке это уже не пройдёт: от полноты документов зависит налог.
• Растёт стоимость бухгалтерии. Обычно умеренно, но заложить это в расчёт нужно.
• Что реально усложняется, так это дисциплина. Патент прощал беспорядок в бумагах, потому что сумма налога от них не зависела. На упрощёнке каждый несобранный документ при объекте «доходы минус расходы» это переплаченный налог.

Частые ошибки ИП на патенте

• Считают только патентную выручку. При совмещении доходы складываются.
• Работают без упрощёнки в запасе. При слёте пересчёт идёт по общей системе.
• Проверяют доход раз в год. К декабрю право может быть утрачено ещё летом.

Путают лимит патента с порогом по НДС. По НДС планка заморожена, по патенту снижается.

Забывают про эквайринг и маркетплейсы. Доход считается по полной стоимости продажи.

Тянут с решением до последнего. Переход с начала года спокойный, слёт в середине года дорогой.

Когда стоит посчитать вместе с бухгалтером

Когда ваш доход за год превышает 12 млн рублей. С таким оборотом лимит 2027 года уже близко.

Когда вы совмещаете патент с упрощёнкой. Здесь считаются оба лимита сразу, и запас обычно меньше, чем кажется.

Когда у вас несколько точек или несколько патентов. Считать надо суммарно.

Когда вы не уверены, что выгоднее: патент или упрощёнка. Расчёт делается по вашим цифрам и по стоимости патента в вашем регионе.

Три решения, между которыми выбирают ИП

Когда расчёт показывает, что лимит близко, вариантов по сути три.

• Остаться на патенте и контролировать выручку. Подходит тем, у кого доход стабилен и заметно ниже лимита. Требует дисциплины: считать нарастающим итогом каждый месяц и держать упрощёнку про запас.
• Перейти на упрощёнку с начала года. Спокойный вариант для тех, кто по расчёту всё равно превысит лимит. Учёт усложняется, но исчезает главный риск патента, то есть пересчёт задним числом.
• Разделить деятельность. Часть направлений оставить на патенте, часть вести по упрощёнке. Работает только при реальном разделении: свои клиенты, свои сотрудники, понятное разграничение. Искусственное деление одного бизнеса на несколько ИП ради лимитов заканчивается доначислениями.

Выбор между первым и вторым вариантом почти всегда решается одной цифрой: насколько стоимость патента ниже налога на упрощёнке при вашей выручке. Если разница существенная, борьба за лимит оправдана. Если нет, спокойствие дороже.

Итоги

1. Лимит по патенту снижается: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028.
2. Заморозка порога по НДС на патент не распространяется, это разные лимиты.
3. При совмещении с упрощёнкой доходы по обоим режимам складываются.
4. При превышении право на патент утрачивается с начала периода, то есть пересчёт идёт задним числом.
5. Упрощёнка про запас это дешёвая страховка: без неё пересчёт пойдёт по общей системе.