Порог НДС заморожен на 20 млн рублей до 2029 года

Что именно изменилось

Изначальная конструкция выглядела как лестница вниз. Закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ устанавливал последовательное снижение порога: 20 млн рублей на 2026 год, 15 млн на 2027 и 10 млн начиная с 2028 года.

После поручения Президента, данного на Петербургском международном экономическом форуме, поправки разработали и провели через Государственную Думу. Федеральным законом от 04.07.2026 № 220-ФЗ порог зафиксирован на отметке 20 млн рублей на период с 2026 по 2029 год.

Для бизнеса, который в этом году балансировал на границе и планировал закрываться, дробиться или искать способы удержаться под лимитом, это меняет картину полностью.

Кого это касается

Заморозка распространяется на плательщиков упрощённой системы налогообложения. То есть на тот самый малый бизнес, который с 2026 года впервые столкнулся с НДС.

Если ваш доход за год не превышает 20 млн рублей, освобождение работает автоматически, заявлять его не нужно. И теперь эта цифра не изменится ещё несколько лет.

Если доход выше, обязанность по налогу сохраняется, и на неё новый закон никак не влияет: ставку 5, 7 или 22 процента вы выбираете по тем же правилам.

Чего заморозка НЕ касается

Важное разграничение, на котором путаются буквально все.

Патент живёт по своим правилам. Лестница снижения лимитов по патентной системе продолжает действовать: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028. Это отдельный лимит и отдельный закон, и заморозка порога по НДС его не отменяет.

Для ИП, совмещающих упрощёнку и патент, это означает неприятную асимметрию. По НДС порог стоит на месте, а право на патент сужается каждый год. И доходы по обоим режимам при расчёте складываются.

Ставка НДС не изменилась. Основная ставка осталась 22 процента, льготные 5 и 7 процентов работают по прежним правилам, включая ограничение по сроку применения.

Индексации не появилось. Порог 20 млн рублей по-прежнему не пересчитывается на коэффициент-дефлятор. Он зафиксирован, но не растёт вместе с инфляцией, а значит, с каждым годом под него попадает больше компаний просто за счёт роста цен.

Что это меняет на практике

Для тех, кто был близко к порогу

Раньше расчёт выглядел так: даже если в этом году вы укладываетесь в 20 млн, в следующем порог опустится до 15 млн, и налог всё равно появится. Планировать имело смысл сразу с НДС.

Теперь горизонт другой. Компания с оборотом 12 или 14 млн рублей в год получает несколько лет спокойной работы без налога и без необходимости перестраивать учёт.

Для тех, кто рассматривал схемы

Значительная часть запросов на дробление в этом году была вызвана именно ожиданием падения порога. Логика звучала так: сейчас 20 млн, потом 15, потом 10, значит, надо готовиться заранее.

Этот аргумент отпал. Риск доначислений при этом никуда не делся, а причина, ради которой люди на него шли, стала слабее.

Для тех, кто уже платит НДС

Ничего не изменилось. Обязанность возникла, ставка выбрана, учёт перестроен. Обратного хода закон не даёт: снижение выручки ниже порога это отдельная история со своими правилами.

Для планирования на несколько лет

Появилась определённость. Бизнес-план на три года можно строить от понятной цифры, а не от лестницы, которая опускается каждый январь.

Как выглядит выигрыш в деньгах

Абстрактная новость становится понятнее на цифрах.

Компания с доходом 16 млн рублей в год. По прежним правилам в 2027 году она перешагнула бы порог в 15 млн и стала плательщиком НДС.

Что это означало бы. При выборе ставки 5 процентов налог составил бы около 800 тысяч рублей в год со всей выручки без права на вычет. Плюс перестройка учёта, счета-фактуры, квартальные декларации, пересмотр цен и договоров с покупателями, рост стоимости бухгалтерского обслуживания.

Теперь этого не происходит. Компания продолжает работать без налога, пока её доход не дойдёт до 20 млн рублей.

Для бизнеса такого размера речь идёт о сумме, сопоставимой с годовой зарплатой сотрудника или с бюджетом на развитие. И о том, что перестраивать процессы не нужно ещё несколько лет.

Отдельно стоит посчитать компании с доходом между 15 и 20 млн рублей: именно они попадали под удар в 2027 году и именно им заморозка даёт больше всего.

Почему это решение приняли

Понимание логики помогает оценивать риски на будущее.

Снижение порога до 10 млн рублей означало бы, что НДС появляется практически у всего малого бизнеса, включая небольшие магазины, мастерские, кафе и студии. Для них это не только налог, но и полноценный бухгалтерский учёт, которого раньше не требовалось.

Реакция бизнеса была предсказуемой: часть компаний начала искать способы удержаться под лимитом, часть готовилась уходить в тень, часть просто закрывалась. Вопрос звучал на всех площадках, где обсуждают положение малого бизнеса, и был поднят на ПМЭФ.

Отсюда практический вывод для планирования: конструкция реформы не высечена в камне и может корректироваться. Но строить бизнес-модель на надежде, что следующее неудобное правило тоже отменят, не стоит. Считать нужно по действующим нормам, а хорошие новости воспринимать как подарок.

Что делать прямо сейчас

Посчитайте свой доход за текущий год. Именно доход кассовым методом, а не поступления на счёт и не прибыль. Для селлеров и тех, кто принимает оплату картами, разница бывает существенной.

Если вы близко к 20 млн, ничего не расслабляйте. Порог не двигается, но и ваша выручка растёт. Дату превышения по-прежнему стоит посчитать заранее.

Если вы совмещаете упрощёнку и патент, пересчитайте оба лимита. Тут заморозка вам не помогает: лимит по патенту снижается в 2027 году.

Если вы готовились к переходу на НДС в следующем году только из-за падения порога, пересмотрите планы. Возможно, спешить больше некуда.

Если вам предлагали разделить бизнес ради лимитов, вернитесь к этому разговору. Главный аргумент в пользу такой конструкции только что исчез.

Чего эта новость не отменяет

Здесь важно не впасть в другую крайность.

• Порог остался низким. До 2025 года упрощенцы работали без НДС при доходе до 60 млн рублей. Сейчас планка втрое ниже, и заморозка её не поднимает.
• Отсутствие индексации означает медленное ужесточение. При инфляции даже без изменения закона компания подходит к порогу быстрее с каждым годом.
• Горизонт ограничен 2029 годом. Что будет дальше, сегодня неизвестно, и строить долгосрочную модель на предположении, что порог не тронут никогда, не стоит.

Остальные изменения реформы никуда не делись: ставка 22 процента, правила выбора льготных ставок, ограничение по сроку их применения, снижение лимитов по патенту.

Как проверить, попадаете ли вы под налог в этом году

Заморозка не отменяет необходимости следить за собственной выручкой. Порядок проверки простой.

Сложите доход с начала года. Кассовым методом, по дате поступления денег. В доход не входят полученные займы, возвраты от поставщиков и вклады учредителя.

Проверьте, что считаете полностью. Эквайринг идёт в доход полной суммой, а не за вычетом комиссии банка. Продажи через маркетплейс считаются по стоимости товара для покупателя, а не по перечислениям на счёт. При совмещении с патентом доходы по обоим режимам складываются.

Посчитайте средний месяц и остаток до порога. Разделите остаток на средний месячный доход и получите месяц, в котором порог будет пройден.

Поправьте на сезон. У торговли и стройки вторая половина года плотнее, значит, порог придёт раньше расчётного.

Если по расчёту вы проходите порог в этом году, готовиться нужно уже сейчас, независимо от новостей о заморозке: она защищает вас от снижения планки, а не от собственного роста.

Частые ошибки в реакции на новость

Считают, что отменили НДС для упрощенцев. Не отменили. Заморозили порог, после которого он появляется.

Путают лимит по НДС с лимитом по патенту. Разные лимиты, разные законы, и по патенту снижение продолжается.

Расслабляются при доходе 18 или 19 млн. Порог не сдвинулся, и при росте выручки вы попадаете под налог в этом же году.

Отменяют подготовку, которая уже началась. Если вы всё равно переходите порог, работа по договорам, ценам и учёту остаётся нужной.

Думают, что можно вернуться на освобождение. Если обязанность уже возникла, обратный путь регулируется отдельно, и он не автоматический.

Когда стоит пересчитать ситуацию с бухгалтером

Когда вы планировали переход на НДС в следующем году исходя из падения порога. Теперь расчёт другой.

Когда совмещаете упрощёнку и патент. Асимметрия между лимитами требует отдельного расчёта.

Когда вы рассматривали разделение бизнеса. Стоит пересчитать заново: аргументов в пользу риска стало меньше.

Когда доход в этом году идёт к 20 млн рублей. Дата превышения считается по вашему темпу выручки, и подготовка занимает около месяца.

Расчёт по оборотам показывает: попадаете вы под налог в этом году или нет, и что имеет смысл сделать до конца года.

Итоги

1. Снижение порога по НДС до 15 млн в 2027 и 10 млн в 2028 отменено, порог зафиксирован на 20 млн рублей до 2029 года.
2. Заморозка касается только плательщиков упрощённой системы: лимиты по патенту продолжают снижаться.
3. Порог не индексируется, поэтому при росте цен под него попадает всё больше компаний.
4. Тем, кто готовился к переходу только из-за падения порога, планы стоит пересчитать.
5. Главный аргумент в пользу дробления бизнеса исчез, а риски доначислений остались.