Как законно остаться без НДС при доходе 20 миллионов рублей

Сначала проверьте, действительно ли вы близко к порогу

Часть тревог снимается на этом шаге.

Порог считается по доходу, а не по обороту в кассе и не по остатку на счёте. При этом в доход не попадают полученные займы и кредиты, возвраты от поставщиков, вклады учредителя, возвраты переплат из бюджета и обеспечительные платежи, пока они не зачтены.

Отдельно стоит знать свежее изменение. Планировавшееся снижение порога до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн с 2028 отменено: летом 2026 года планку зафиксировали на 20 млн рублей до 2029 года. Многие решения о разделении бизнеса принимались именно из-за ожидания падения порога, и теперь их стоит пересчитать заново.

Обратная ошибка встречается чаще и стоит дороже. Компания смотрит на поступления и не учитывает эквайринг в полной сумме, продажи через маркетплейс по реализации, а не по перечислениям, и доходы по патенту при совмещении режимов. По расчёту запас есть, а фактически порог давно пройден.

Законный вариант 1. Планирование графика платежей

Доход на упрощёнке признаётся кассовым методом, то есть по дате поступления денег. Значит, на распределение выручки между годами влияет реальный график расчётов с покупателями.

Если декабрьская сделка по нормальной коммерческой логике оплачивается в январе, доход попадёт в следующий год. Это законно ровно до тех пор, пока речь идёт о реальных условиях: вы действительно даёте отсрочку, покупатель действительно платит позже, и всё это отражено в договоре.

Где заканчивается законное планирование: когда деньги фактически получены, а оформлены как что-то другое. Заём вместо оплаты, платёж на счёт другого лица, «придержим на счету у клиента до января». Это уже не планирование, а сокрытие дохода со всеми последствиями.

Законный вариант 2. Пересмотр модели работы

Иногда порог обходится не потому, что вы что-то скрыли, а потому, что бизнес реально работает иначе.

• Агентская модель. Если вы фактически оказываете посреднические услуги, а не продаёте свой товар, доходом является вознаграждение, а не вся сумма от покупателя. Это законно при одном условии: отношения действительно агентские. Товар вам не принадлежит, риски несёт принципал, вознаграждение реально соответствует функции. Переоформление обычной торговли в агентскую без изменения сути отношений инспекция раскрывает быстро.
• Разделение направлений с реальной самостоятельностью. Два разных бизнеса с разными клиентами, разными сотрудниками, собственными помещениями и самостоятельным управлением могут существовать как отдельные компании. Ключевое слово реальная самостоятельность, а не «оформили на брата, но всё общее».
• Отказ от неприбыльных направлений. Иногда правильный ответ звучит неожиданно: часть выручки даёт минимальную маржу и тянет вас за порог. Отказ от неё может оказаться выгоднее, чем работа с налогом на весь оборот.

Законный вариант 3. Считать, а не бояться

Самый недооценённый вариант: посчитать, что будет после порога, и обнаружить, что ничего страшного не происходит.

Для бизнеса с высокой долей закупок у поставщиков с НДС переход на общую ставку даёт вычет, и итоговая нагрузка оказывается умеренной. Для бизнеса, продающего компаниям, появление налога даже улучшает позицию: покупатели с НДС охотнее работают с поставщиком, который даёт вычет.

Практика показывает, что значительная часть страхов вокруг порога связана не с деньгами, а с ожиданием сложностей в учёте. Учёт действительно усложняется, но это вопрос организации работы, а не выживания бизнеса.

Законный вариант 4. Работа с составом выручки

Не всякая выручка одинаково полезна, и на границе порога это видно особенно хорошо.

Разложите продажи за год по направлениям и посмотрите на две цифры по каждому: сколько оно приносит выручки и сколько маржи. Часто картина выглядит так: одно направление даёт треть оборота и десятую часть прибыли.

Дальше решение становится управленческим. Можно поднять цену на низкомаржинальное направление и потерять часть объёма осознанно. Можно передать его партнёру за вознаграждение. Можно закрыть совсем.

Важно понимать, что это не способ спрятать выручку, а нормальное управленческое решение: вы отказываетесь от продаж, которые почти не приносят денег, и получаете вдобавок запас по порогу. Такое решение выдерживает любые вопросы, потому что за ним стоит реальная экономика.

Обратная сторона: отказ от оборота бьёт по загрузке склада, по закупочным условиям и иногда по переговорной позиции с поставщиками. Поэтому считать надо целиком, а не только налог.

Что даёт отсрочка на год

Допустим, вам удалось законно остаться под порогом ещё на год. Стоит понимать, что именно вы выиграли.

• Вы выиграли время на подготовку. Год это достаточно, чтобы спокойно выбрать ставку, пересчитать цены, обновить договоры и настроить учёт.
• Вы не отменили переход. При росте бизнеса порог всё равно будет пройден, только с большего оборота и с большим количеством договоров, которые придётся пересматривать.
• Вы отложили решение по ставке. Правила выбора и сроки применения от этого не меняются, а вот условия на рынке за год могут измениться.
• Практический вывод. Год отсрочки имеет смысл использовать на подготовку, а не на поиск следующего способа отложить переход. Компании, которые год потратили на подготовку, проходят порог почти незаметно. Те, кто потратил его на схемы, встречают переход в худшей форме, чем годом раньше.

Что делать нельзя

Здесь мы говорим прямо, потому что цена вопроса высока.

• Дробление бизнеса. Разделение одной компании на несколько ИП или ООО, которые ведут ту же деятельность, с теми же сотрудниками, складом, сайтом и управлением. Инспекция объединяет выручку обратно и доначисляет налог как если бы порог был превышен.
• Оформление выручки на родственников и знакомых. То же самое дробление, только с более очевидными признаками.
• Проведение части продаж мимо кассы. Отдельное нарушение с самостоятельными последствиями.
• Замена оплаты займом. Деньги получены, а оформлены как заём, который никто не собирается возвращать. Раскрывается по движению средств.
• Фиктивная отсрочка платежа. Договорились на бумаге о январе, а деньги пришли в декабре на другой счёт или наличными.

Общий признак всех этих вариантов один: реальность отношений не меняется, меняются только документы. Именно по этому признаку инспекция и работает.

Чем заканчиваются схемы

Разберём последствия, потому что о них обычно думают в последнюю очередь.

При выявлении дробления инспекция считает налоги так, как если бы бизнес был единым: складывает выручку всех участников, начисляет НДС и налог по общей системе, добавляет пени за весь период и штраф. Суммы получаются такими, что бизнес часто их не выдерживает.

Отдельно стоит помнить, что срок проверки охватывает несколько прошедших лет. То есть схема, которая «работает» второй год, ещё не означает, что она сработала: она просто пока не проверялась.

И последнее. Отвечать будет собственник, а не консультант, который посоветовал схему, и не бухгалтер, который её оформлял.

Как понять, что вы в опасной зоне

Несколько признаков, при которых стоит остановиться и пересчитать риски.

Несколько компаний или ИП с одним и тем же видом деятельности и одним фактическим управлением.

Общие сотрудники, склад, сайт, телефон, банковские реквизиты для приёма платежей.

Выручка каждого участника аккуратно останавливается чуть ниже лимита.

Клиенты не понимают, с кем именно они работают, и договоры подписывают то с одной компанией, то с другой.

Внутренние расчёты между участниками не имеют экономического смысла.

Совпадение двух и более пунктов уже означает риск, и разбирать его лучше до проверки, а не после.

Что мы советуем клиентам на границе порога

Наша позиция простая и она не всем нравится: сначала посчитать переход, а потом искать способы его избежать. В большинстве случаев расчёт показывает, что работа с НДС управляема, особенно при выборе ставки.

Порядок действий такой:

• Посчитать доход корректно и определить дату превышения.
• Посчитать налог по обеим ставкам с учётом вашей структуры закупок.
• Оценить, какая часть выручки приходится на покупателей с НДС: для них ваш переход не проблема, а плюс.
• Проверить законные варианты планирования: график расчётов, состав направлений, реальную модель работы.
• Подготовиться к переходу заранее, если он всё равно неизбежен.

Схемы мы не предлагаем и не сопровождаем. Не из осторожности, а потому что видели, чем они заканчиваются для владельцев.

Частые ошибки

Ищут способ обойти порог, не посчитав, что будет после него. Часто выясняется, что бояться было нечего.

• Считают доход по поступлениям. Эквайринг, маркетплейсы и патент дают заметную разницу.
• Дробят бизнес по совету знакомых. Опыт соседа, у которого «всё нормально», означает лишь то, что его пока не проверяли.
• Оформляют агентские отношения задним числом. Документы без изменения сути отношений не работают.
• Тянут до декабря. Чем ближе к концу года, тем меньше остаётся законных вариантов.

Переносят оплату, но не оформляют это в договоре. Реальность должна совпадать с документами.

Когда стоит посчитать вместе с бухгалтером

Когда до порога осталось меньше трёх месяцев по вашему темпу выручки.

Когда вы совмещаете УСН и патент: здесь доходы складываются, и запас обычно меньше, чем кажется.

Когда у вас уже несколько юридических лиц или ИП. Такую структуру лучше оценить на риски заранее, чем объяснять её инспекции.

Когда вам предложили схему и она кажется убедительной. Второе мнение в этот момент стоит дёшево, а последствия дорого.

Расчёт показывает дату превышения, нагрузку по обеим ставкам и фактический запас до порога. Если единственный оставшийся вариант это подготовиться к переходу, мы так и скажем.

Итоги

1. Сначала посчитайте доход правильно: часть страхов снимается на этом шаге.
2. Законное планирование связано с реальными условиями сделок, а не с оформлением документов.
3. Агентская модель и разделение направлений законны только при реальной самостоятельности.
4. Дробление, оформление выручки на других лиц и фиктивные отсрочки заканчиваются доначислениями за несколько лет с пенями и штрафом.
5. В большинстве случаев переход на НДС оказывается управляемым, особенно при верном выборе ставки.