Когда платить зарплату и аванс, чтобы не получить штраф

Что требует статья 136 ТК

Часть 6 статьи 136 Трудового кодекса укладывается в два предложения. Зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретную дату выплаты устанавливают правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор или трудовой договор, и эта дата не может быть позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислены деньги.

Из этого вытекают три требования, которые проверяет трудовая инспекция. Выплат минимум две в месяц. У каждой выплаты своё конкретное число. И каждая половина месяца оплачивается не позже чем через 15 дней после её окончания.

В статье 136 слова «аванс» нет. В обиходе так называют первую выплату за первую половину месяца, а «зарплатой» вторую, окончательный расчёт. Для инспекции обе выплаты равноправны, и опоздание с авансом считается такой же задержкой зарплаты.

Правило одинаково для ООО и ИП, для упрощёнки и общей системы, для офиса, магазина и сменного производства. Налоговый режим и размер бизнеса на сроки не влияют. Ко мне не раз приходили предприниматели с одним-двумя сотрудниками, уверенные, что «для маленьких» можно платить раз в месяц. Нельзя.

Сроки выплаты зарплаты и аванса на календаре

Первая половина месяца заканчивается 15-го числа, значит, аванс нужно выплатить не позже 30-го числа того же месяца. Вторая половина заканчивается последним днём месяца, значит, окончательный расчёт не позже 15-го числа следующего.

Пара «5 и 20» не работает, потому что за вторую половину месяца платят 20-го следующего, а это 20 дней после её окончания. Одна выплата в месяц нарушает закон независимо от даты.

У нас в аутсорсе клиентам чаще всего ставим пару «25 и 10». К 10-му числу бухгалтер успевает закрыть табель и посчитать больничные за прошлый месяц, а 25-е далеко от праздников и обычно попадает на будний день.

Где записать даты

Даты должны стоять хотя бы в одном из трёх документов. В правилах внутреннего трудового распорядка, в коллективном договоре или в трудовом договоре. Удобнее всего правила распорядка, тогда при смене дат не придётся подписывать допсоглашение с каждым.

Формулировка нужна точная. «Аванс выплачивается 25-го числа, заработная плата 10-го числа следующего месяца». Записи «с 1 по 5 число» или «в начале месяца» инспекторы обычно считают отсутствием конкретной даты, и это уже нарушение порядка оплаты труда по части 1 статьи 5.27 КоАП.

Проверьте и старые трудовые договоры. Часто в них стоит «зарплата выплачивается два раза в месяц», а конкретных чисел нет нигде, ни в договоре, ни в правилах.

Сколько платить в аванс

Закон не называет размер аванса, но из правила «каждые полмесяца» следует логика. Первая выплата должна соответствовать работе за первую половину месяца. Надёжнее всего считать аванс пропорционально отработанным дням.

Условный пример. Оклад 60 тысяч рублей, в месяце 21 рабочий день, из них 10 приходятся на первую половину. Аванс начислен в размере 60 000 × 10 / 21 = 28 571,43 рубля. После удержания НДФЛ 13 процентов на карту уйдёт 24 857,43 рубля.

Фиксированный аванс «20 процентов оклада» или «5 тысяч рублей» выглядит удобным, но фактически превращает выплату в разовую. Инспекция видит, что за первую половину месяца человек получил копейки, а основная сумма пришла через месяц, и может квалифицировать это как нарушение статьи 136. Ещё хуже, если в аванс не попадают надбавки и доплаты за первую половину месяца, которые уже заработаны.

НДФЛ удерживают и с аванса

До 2023 года доходом в виде зарплаты считался последний день месяца, и НДФЛ с аванса не удерживали. Пункт 2 статьи 223 НК, где было это правило, утратил силу с 1 января 2023 года. Теперь дата дохода совпадает с днём выплаты, и налог удерживают с каждой выплаты, включая аванс.

Перечислять налог нужно по графику пункта 6 статьи 226 НК. Удержанное с 1 по 22 число отправляют не позднее 28-го числа того же месяца, удержанное с 23-го по последний день месяца не позднее 5-го числа следующего. За период с 23 по 31 декабря срок короче, последний рабочий день года.

На этом графике держится и выбор дат. При паре «25 и 10» налог с аванса уходит до 5-го числа следующего месяца, с зарплаты до 28-го. Деньги на налог нужно планировать на два разных дня, иначе на ЕНС образуется недоимка и пойдут пени.

Продолжим условный пример с окладом 60 тысяч. С аванса 28 571,43 рубля удержано 3 714 рублей налога, их перечисляют до 5-го числа следующего месяца. С окончательного расчёта 31 428,57 рубля удержано 4 086 рублей, срок до 28-го. Вместе 7 800 рублей, ровно 13 процентов оклада, только двумя платежами. Как исправлять уведомления, если суммы НДФЛ указали неверно, описано в статье о том, как исправить ошибку в уведомлении по ЕНС.

Выходной или праздник в день выплаты

Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днём, деньги выплачивают накануне. Это прямая норма части 8 статьи 136 ТК, переносить выплату на понедельник нельзя.

Сложнее всего с январём. Новогодний отдых в этот раз длится с 31 декабря 2026 года по 10 января 2027 года, сам день 31 декабря тоже выходной. Если зарплата за декабрь назначена на 10-е, выплатить её придётся в последний рабочий день перед праздниками, 30 декабря 2026 года. Бухгалтеру нужно закрыть декабрьский табель раньше обычного, а налог с такой выплаты перечислить в тот же последний рабочий день года, 30 декабря. Каждую осень сверяйте даты выплат с производственным календарём на январь.

Премии, отпускные и расчёт при увольнении

Ежемесячная премия входит в зарплату и выплачивается в те же сроки, что и окончательный расчёт за месяц. Квартальные и годовые премии платят в сроки, указанные в положении о премировании, это прямо предусматривает часть 3 статьи 135 ТК. Если положение молчит, инспекция будет считать срок по общему правилу.

Отпускные платят не позднее чем за три дня до начала отпуска, подробности и типичные ошибки собраны в материале о том, когда выплачивать отпускные. При увольнении все суммы выплачиваются в последний рабочий день по статье 140 ТК, а если человек в этот день не работал, то не позднее следующего дня после его требования. Как увольнение складывается в деньги, посчитано в разборе о том, во что обходится увольнение сотрудника.

Работник сменил банк

Работник вправе в любой момент поменять банк для зарплаты, письменно сообщив новые реквизиты не позднее чем за 15 календарных дней до дня выплаты. Это часть 3 статьи 136 ТК. Отказать или требовать карту «зарплатного» банка работодатель не может, за это предусмотрен тот же штраф, что и за невыплату зарплаты.

На практике проблема одна. Заявление приходит за неделю до выплаты, бухгалтер не успевает, деньги уходят на старую карту, которую работник уже закрыл. Банк возвращает перевод, и возникает задержка. Пропишите в правилах распорядка, кому и в какой форме сдавать заявление о смене реквизитов.

Расчётный листок при каждой выплате

При выплате зарплаты работодатель обязан письменно сообщить каждому работнику составные части зарплаты, удержания с основаниями и итоговую сумму. Форму листка утверждают локальным актом с учётом мнения представительного органа работников, если он есть.

Расчётный листок защищает и работодателя. Работник видит, из чего сложилась сумма, и споров о «недоплате» становится заметно меньше.

Сколько стоит опоздание

За каждый день задержки работник получает компенсацию по статье 236 ТК, не меньше 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной суммы. Ключевая ставка с 27 июля 2026 года составляет 14 процентов, 11 сентября Банк России её сохранил, следующее решение назначено на 23 октября. Считают по ставке, которая действовала в каждый день задержки. Вина работодателя значения не имеет, компенсацию платят и тогда, когда задержал банк или клиент не перечислил оплату.

Пример. Фонд оплаты труда магазина 400 тысяч рублей, зарплату задержали на 10 дней. Компенсация составит 400 000 × 14% / 150 × 10 = 3 733,33 рубля. Сумма небольшая, но её нужно начислить самим, не дожидаясь жалобы, иначе это ещё одно нарушение.

Главная цена в другом. По части 6 статьи 5.27 КоАП за невыплату в срок компании грозит штраф от 30 до 50 тысяч рублей, директору от 10 до 20 тысяч, предпринимателю от 1 до 5 тысяч. При повторе для компании до 100 тысяч, директору грозит дисквалификация. Полный разбор ответственности, включая уголовную, есть в материале о том, что грозит работодателю за задержку зарплаты.

Если денег на зарплату не хватает

Кассовый разрыв в день выплаты случается у любого малого бизнеса. Клиент не заплатил, маркетплейс задержал перечисление, налоговая заблокировала счёт. Худшее, что можно сделать, это молча перенести выплату «на пару дней».

Лучше заплатить в срок ту часть, которая есть, и как можно скорее закрыть остаток. Компенсация по статье 236 ТК при неполной выплате начисляется только на фактически невыплаченную сумму, так что каждый рубль, выданный вовремя, уменьшает и проценты, и претензии инспекции. Предупредите людей заранее и назовите дату, когда придёт остаток. Молчание злит людей сильнее нехватки денег, и именно оно чаще всего приводит к жалобам в инспекцию.

Работник вправе не выйти на работу

Если задержка превысила 15 дней, работник по статье 142 ТК может письменно известить работодателя и приостановить работу до выплаты долга. За это время за ним сохраняется средний заработок. Для небольшого бизнеса это хуже штрафа. Продавец, повар или водитель не выходит на смену, а платить ему всё равно приходится.

Проверьте себя за десять минут

1. Откройте правила внутреннего трудового распорядка и найдите две конкретные даты выплат. Нет правил или чисел в них, начните с этого.
2. Проверьте пару дат по таблице выше. Аванс не позже 30-го, зарплата не позже 15-го следующего месяца.
3. Возьмите банковскую выписку за последние три месяца и сравните фактические дни выплат с датами из правил. Особенно месяцы с праздниками.
4. Посмотрите, как считается аванс. Если это фиксированная сумма, пересчитайте его по отработанным дням.
5. Сверьте даты перечисления НДФЛ на ЕНС с днями выплат. Налог с аванса должен уходить отдельно от налога с зарплаты.
6. Загляните в производственный календарь на январь следующего года и решите заранее, когда платить зарплату за декабрь.

Если хотя бы по одному пункту есть сомнения, лучше исправить документы сейчас, чем объяснять их инспектору после жалобы уволившегося работника.

Частые ошибки с датами

Аванс 5-го и зарплата 20-го следующего месяца. Срок за вторую половину месяца нарушен каждый месяц.

Одна выплата по просьбе работников. Согласие коллектива норму не отменяет.

Даты «с 1 по 5 число» вместо конкретного числа.

НДФЛ не удерживают с аванса по старой привычке. Налог уходит в бюджет позже срока, на ЕНС набегают пени, а за неудержание и неперечисление налоговому агенту грозит штраф 20 процентов от суммы по статье 123 НК.

Перенос выплаты с субботы на понедельник вместо пятницы.