Сколько стоит патент для ИП в 2026 и где его лимиты

Из чего складывается стоимость патента

Государство заранее решает, сколько вы можете заработать на своём виде деятельности в вашем городе, и берёт налог с этой цифры. Она называется потенциально возможный годовой доход, сокращённо ПВД, и её устанавливает региональный закон.

Формула простая. ПВД умножается на ставку 6 процентов и на долю года, которую действует патент. Патент на 1 200 000 рублей потенциального дохода стоит 72 000 рублей за полный год или 36 000 рублей за шесть месяцев.

Реальная выручка на цену не влияет вообще. Заработали за год 500 тысяч или 5 миллионов, патент стоит одинаково. Пока бизнес идёт хорошо, вы платите меньше, чем на любом другом режиме. Провалился сезон, фиксированный налог остаётся прежним.

С 2026 года ПВД во многих регионах вырос из-за коэффициента-дефлятора 1,253. Ремонт обуви в Московской области в 2025 году стоил 73 765 рублей, а на 2026 год цена того же патента поднялась до 88 966 рублей.

Почему в соседних регионах цена отличается в разы

Федеральный кодекс задаёт только рамку, а конкретные суммы ПВД пишут регионы. Каждый субъект сам решает, сколько зарабатывает парикмахер, автослесарь или перевозчик на его территории. Одна и та же деятельность в двух соседних областях оценивается по-разному, и разрыв доходит до нескольких раз.

Внутри региона единой цены тоже нет. Крупные субъекты делят территорию на группы, и патент в областном центре стоит дороже, чем в райцентре за сто километров. В Москве размер потенциального дохода различается даже по районам.

Кроме территории на цену влияют физические показатели. Для розницы и общепита считают площадь зала, для перевозок количество машин, для услуг число работников. Добавили вторую точку или третью машину, и патент подорожал, потому что вырос показатель, а не ваш доход.

Регионы определяют и сам перечень видов деятельности, поэтому доступное на патенте у соседей направление у вас может отсутствовать.

Как посчитать свой патент за пять минут

Не ищите цену в чужих статьях и таблицах, они устаревают за месяц. У налоговой есть бесплатный сервис patent.nalog.ru, который считает по действующему региональному закону. Выбираете год и количество месяцев, затем субъект и муниципальное образование, потом вид деятельности и физические показатели. Сервис показывает точную сумму и разбивку по срокам оплаты.

Проверьте сразу несколько вариантов срока. Патент выдаётся на период от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года, и для сезонного бизнеса выгоднее взять его на четыре или пять месяцев, а не на весь год.

Лимит дохода 20 млн рублей и что будет дальше

Закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ переписал статью 346.45 НК и снизил предельный доход для патента с 60 до 20 млн рублей. График снижения расписан вперёд. В 2026 году предел составляет 20 млн рублей, в 2027 году он опускается до 15 млн, а с 2028 года до 10 млн рублей.

Лимит проверяется дважды. Сначала по прошлому году, потому что предприниматель с выручкой больше 20 млн за 2025 год патент на 2026 год не получит. Затем нарастающим итогом внутри года, и здесь право теряется прямо посреди срока действия патента.

Многие путают этот лимит с порогом НДС на упрощёнке. Цифра совпала, а правила разные. Порог освобождения от НДС на УСН заморожен на 20 млн рублей законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ вплоть до 2029 года, а лимит патента никто не замораживал, и в 2027 году он опустится до 15 млн.

Что происходит при превышении лимита

Право на патент теряется задним числом, с начала налогового периода, на который он выдан. Если патентов за год было несколько, отсчёт идёт от начала действия самого первого.

Дальше предприниматель пересчитывает налоги задним числом по тому режиму, который у него есть в запасе. При заранее поданной заявке на упрощёнку доход за весь период облагается по правилам УСН, без запасного режима включается общая система с НДФЛ и НДС.

Об утрате права надо сообщить самому, заявление подаётся в течение 10 календарных дней, с 6 марта 2026 года по новой форме. Уплаченная стоимость патента не сгорает, её засчитывают в счёт пересчитанного налога, и пени за этот период не начисляют. Вернуться на патент по той же деятельности до конца календарного года уже нельзя.

Самое дорогое последствие спрятано в НДС. Лимит патента и порог освобождения от НДС на упрощёнке в 2026 году совпадают, поэтому предприниматель, перешагнувший 20 млн, одновременно слетает с патента и становится плательщиком НДС. Налог придётся посчитать со всей выручки за период, хотя в цене клиентам он не закладывался.

Совмещение с УСН не спасает от лимита

Распространённая идея звучит так. Часть выручки провести через патент, часть через упрощёнку, и лимит будет считаться только по патентной части. Это не работает.

При совмещении ПСН и УСН доходы по обоим режимам складываются и вместе сравниваются с лимитом патента. Это подтвердил Минфин письмами от 06.09.2024 № 03-07-11/84783 и от 13.05.2022 № 03-11-11/44302. Заработали 12 млн на патенте и 9 млн на упрощёнке, получили 21 млн и потеряли патент.

Те же суммированные доходы считают и для освобождения от НДС на упрощёнке, поэтому патентная выручка способна вытолкнуть под НДС всю остальную часть бизнеса. Если вы уже подходите к этой отметке, посмотрите разбор ситуации, когда доход близко к лимиту 20 млн на УСН.

С 2027 года у совмещающих появится ещё одна сложность. Порог НДС останется на 20 млн, а лимит патента опустится до 15 млн, и следить придётся за двумя разными планками.

Не больше 15 человек в штате

Средняя численность работников на патенте не может превышать 15 человек. Считают всех, включая оформленных по договорам гражданско-правового характера, и считают суммарно по всем видам деятельности на ПСН.

Здесь ошибаются чаще всего. Пятнадцать человек это предел на весь патентный бизнес, а не на каждый патент отдельно. Взяли на сезон бригаду по договору подряда, забыли включить её в подсчёт и превысили численность. Последствие такое же, как при превышении дохода.

Если работников стало меньше в середине срока, с 2026 года патент можно пересчитать в свою пользу. При уменьшении физического показателя, будь то численность, площадь или количество машин, подаётся заявление в течение 10 дней, и стоимость пересчитывается пропорционально фактическому периоду.

Чем нельзя торговать и заниматься на патенте

Запретов две группы. Одни по товарам, другие по самим видам деятельности.

По товарам на патенте нельзя продавать:

• подакцизные товары, то есть алкоголь, табак, топливо;
• маркированные лекарства, обувь и изделия из натурального меха;
• ювелирные изделия из драгоценных металлов.

Остальные маркированные товары под запрет не попали. Одежда без натурального меха, парфюмерия, шины и прочая маркированная продукция на патенте продаётся спокойно.

По видам деятельности с 1 января 2026 года из перечня ушли услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров. Первоначальный проект убирал с патента ещё и всю стационарную розницу вместе с грузоперевозками, но в итоговый закон это не вошло, и обе деятельности остались, так что выбор между патентом или УСН для грузоперевозок по-прежнему актуален.

Держите в голове и общие ограничения режима. Патент не подходит для оптовой торговли и продаж через интернет-магазин, не работает по договору простого товарищества, а площадь торгового зала или зала обслуживания не должна превышать 150 квадратных метров.

Как уменьшить патент на страховые взносы

Про этот вычет забывают чаще, чем про любой другой, и переплачивают десятками тысяч рублей. Стоимость патента уменьшается на страховые взносы по статье 346.51 НК.

Дальше всё зависит от того, есть ли у вас работники. Предприниматель без сотрудников уменьшает патент на взносы за себя вплоть до нуля, то есть на все 100 процентов. С сотрудниками потолок вычета половина стоимости, даже если взносов заплачено больше.

В 2026 году фиксированные взносы ИП за себя составляют 57 390 рублей. Дополнительный 1 процент считается с дохода свыше 300 тысяч, а его потолок за год равен 321 818 рублям. И вот нюанс, на котором экономят. На патенте этот 1 процент берут не от вашей выручки, а от потенциально возможного дохода, того самого, из которого посчитали стоимость патента. При ПВД 1 200 000 рублей взнос составит 9 000 рублей независимо от того, заработали вы 3 миллиона или 15.

Взносы за себя разрешено учитывать без фактической уплаты, по сроку. Взносы за работников уменьшают патент только после перечисления. Чтобы вычет сработал, в налоговую подаётся уведомление по форме КНД 1112021, утверждённой приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Без него инспекция ждёт полную стоимость патента и начисляет недоимку.

Когда платить патент

Порядок оплаты прописан в пункте 2 статьи 346.51 НК. Патент на срок меньше 6 месяцев оплачивается одной суммой не позднее даты окончания. Патент на срок от 6 до 12 месяцев делится на две части, одна треть вносится в течение 90 календарных дней с начала действия, оставшиеся две трети до окончания срока.

Уведомление на вычет взносов подавайте заранее, минимум за пару недель до первого платежа. Инспекции нужно время на обработку, а если деньги списались в полной сумме, возвращать переплату придётся отдельно.

Что делать, если закрыли точку раньше срока

Патент оплачен на год, а деятельность прекратилась в мае. Тогда подаётся заявление по форме № 26.5-4 в течение 10 календарных дней со дня прекращения. Налоговая сама пересчитывает стоимость по фактическому количеству дней работы, а переплату можно вернуть или зачесть.

Молчать невыгодно. Без заявления патент действует до конца срока, и вся его стоимость остаётся к уплате, хотя бизнес давно закрыт.

Патент или УСН, считаем на цифрах

Возьмём предпринимателя без работников с потенциальным доходом по региональному закону 1 200 000 рублей. Патент на год стоит 72 000 рублей.

При выручке 3 000 000 рублей картина такая. Фиксированные взносы 57 390 рублей плюс 1 процент от превышения ПВД над 300 тысячами, то есть 9 000 рублей. Итого взносов 66 390, они полностью гасят патент, доплатить остаётся 5 610 рублей, общий отток денег 72 000 рублей.

На упрощёнке «доходы» налог составит 180 000 рублей. Взносы выше, потому что 1 процент берут от реальной выручки, это 27 000 рублей, а всего взносов 84 390. Налог к доплате 95 610 рублей, общий отток 180 000. Разница в пользу патента 108 000 рублей за год.

Теперь та же вводная, но выручка 900 000 рублей. Патент по-прежнему обходится в 72 000 рублей. На упрощёнке налог 54 000 полностью перекрывается взносами 63 390 рублей, и общий отток равен этим же 63 390. Патент оказывается дороже на 8 610 рублей.

Ориентир простой. Патент выгоден, пока реальная выручка заметно выше потенциального дохода региона, и начинает работать против вас, как только она опускается к уровню ПВД. Остальные варианты нагрузки удобно сравнить по таблице всех налогов ИП в 2026 году.

Кому патент для ИП в 2026 году не подходит

Первыми из режима выпадают те, кто в 2025 году заработал больше 20 млн рублей. Патент им закрыт на весь 2026 год, даже если выручка планируется скромнее.

Дальше идут те, кто подходит к лимиту вплотную. Патент на полный год при ожидаемой выручке 18 или 19 млн превращается в лотерею, потому что удачный декабрь обернётся пересчётом налогов за весь год и внезапным НДС. Здесь безопаснее брать патент на несколько месяцев.

Отдельная группа риска это предприниматели с нестабильным штатом. Подрядчики на сезон и бригады по договорам ГПХ легко выводят численность за 15 человек, а следит за этим обычно никто. Если некому ежемесячно сверять выручку и численность с лимитами, эту функцию стоит закрыть бухгалтером, штатным или на аутсорсинге.

Итоги

Стоимость патента в 2026 году считается от потенциального дохода региона по ставке 6 процентов, точную сумму даёт калькулятор ФНС. Предельный доход снижен до 20 млн рублей и продолжит падать, до 15 млн в 2027 году и до 10 млн с 2028 года, поэтому режим на 2027 год стоит выбирать заранее. При совмещении с упрощёнкой доходы складываются, а превышение лимита разворачивает налоги задним числом и приводит НДС. Численность держите в пределах 15 человек, патент уменьшайте на взносы через уведомление, а при досрочном закрытии забирайте переплату по заявлению.